Desigualdad y Reforma estructural tributaria en Colombia

El propósito de las Notas de investigación incluidas en este segundo volumen sobre las desigualdades en Colombia es el de profundizar en el análisis de diversas temáticas  relacionadas con la inequidad e injusticia en los ámbitos socio-económico y tributario.

Analizando las desigualdades diferenciales a todo lo largo de distribución de Personas tanto Naturales como Jurídicas según niveles de Ingreso y Patrimonio más allá del índice sintético de concentración de Gini, se constatan fehacientemente altos y persistentes niveles de desigualdad y de dispersión en Ingresos y Riqueza, ratificando como rasgo distintivo una elevada concentración especialmente en cabeza de un número muy reducido de Personas Naturales y Jurídicas en el país.

De manera complementaria, se corroboran los sustanciales tratos preferenciales a favor de las Personas tanto Jurídicas como Naturales más ricas y poderosas del país, así como de ciertos sectores específicos como el financiero.

Otra característica esencial ampliamente verificada es el claro sesgo pro rico, especialmente pro superrico y pro súper superrico, de las Tarifas Efectivas del Impuesto de Renta, así como la no progresividad del Impuesto a la Renta de las Personas Naturales y Jurídicas según diversos indicadores planteados en la literatura especializada, complementarios al índice de Gini.

Sobresale, además, un hallazgo de especial significancia: pareciera ser que los Ingresos Salariales vinieran a ser parte al menos indirectamente de las Ganancias de las Empresas superricas, debido a que, por ejemplo, la remuneración de los superejecutivos pudiera constituir una porción implícita de las ganancias empresariales. Esta última temática que amerita ser analizada con mayor detalle, fue introducida por Piketty en su libro Capital en el siglo XXI (2014).

Por último, analiza empíricamente la aplicación de algunos lineamientos básicos que debieran regir la implantación de un proceso de reforma estructural de la tributación en Colombia, bajo propósitos como los de: (i) avanzar hacia el cabal cumplimiento de los principios constitucionales de equidad horizontal, progresividad vertical y eficiencia y transparencia administrativa; (ii) desmontar el sesgo pro rico, especialmente pro superrico y pro súper superrico, prevaleciente en el Estatuto Tributario, y entre otros, (iii) robustecer las finanzas públicas a niveles equiparables a los de otros países de la región para poder afrontar con cierta solvencia las prioridades sociales y económicas más acuciantes e impostergables en el país.

CONTENIDO

Introducción

Nota de investigación 1

• La desigualdad de la Riqueza y los Ingresos en las Personas Jurídicas en Colombia

Nota de investigación 2

• La desigualdad de la Riqueza y los Ingresos en las Personas Naturales en Colombia

Nota de investigación 3

• La desigualdad y composición de la Riqueza de las Personas Jurídicas en Colombia

Nota de investigación 4

• La desigualdad y composición de los Ingresos Brutos de las Personas Jurídicas en Colombia

Nota de investigación 5

• Dispersión de la Distribución del Patrimonio e Ingresos Brutos de Personas Jurídicas en 2017. Un análisis ampliado

Nota de investigación 6

• La desigualdad y composición de los Ingresos Brutos de las Personas Naturales en Colombia

Nota de investigación 7

• Dispersión en la Distribución del Ingreso Bruto de Personas Naturales en 2017. Un análisis ampliado

Nota de investigación 8

• El Gasto Tributario por concepto del Impuesto a la Renta a las Personas Jurídicas según Actividad en Colombia en 20172018

Nota de investigación 9

• El Gasto Tributario por concepto del Impuesto a la Renta a las Personas Jurídicas según Ingreso en Colombia en 2017

Nota de investigación 10

• El Gasto Tributario por concepto del Impuesto a la Renta a las Personas Naturales según Ingreso en Colombia en 2017

Nota de investigación 11

• Tarifas Efectivas del Impuesto a la Renta para las Personas Jurídicas en Colombia por Sectores y Actividades con base en Supersociedades y Superfinanciera, y su comparación con Dian

Nota de investigación 12

• La Estructura de las Tarifas Efectivas del Impuesto a la Renta de las Personas Jurídicas en Colombia según nivel de Ingreso Bruto en 2018 con base en Supersociedades

Nota de investigación 13

• Análisis de progresividad/regresividad e impacto redistributivo del Impuesto a la Renta para las Personas Jurídicas y Naturales. Una ampliación

Nota de investigación 14

• Algunos factores determinantes de la Tasa de Ganancia de las Personas Jurídicas según nivel de Ingreso Bruto en Colombia en 2017

Nota de investigación 15

• Algunos factores determinantes de la Tasa de Ganancias de las Personas Jurídicas según nivel de Ingreso Bruto en Colombia en 2017

Nota de investigación 16

• La Tarifa Efectiva, el Poder de Mercado y otros determinantes de la Tasa de Ganancias por Sector de las Personas Jurídicas declarantes ante la Dian en 2017

Nota de investigación 17

• La Tarifa Efectiva Global (Total de Impuestos y Aportes a la Seguridad Social y Entidades) por nivel de Ingreso Bruto de las Personas Jurídicas declarantes ante la Dian en 2018

Nota de investigación 19

• La Tarifa Efectiva Global, el Poder de Mercado y otros determinantes de la Tasa de Ganancia por el Sector de las Personas Jurídicas declarantes ante la Dian en 2018

Nota de investigación 20

• Estructura tributaria comparativa y espacio fiscal en Colombia

Nota de investigación 21

• Lineamientos de un proceso de reforma estructural de la tributación en Colombia

Anexo