Concentración y composición de ingresos y de los gastos en los hogares y reforma de la tributación en Colombia

De manera novedosa, y con información de plena actualidad para quien pretenda conocer la realidad de la concentración de la riqueza en la sociedad colombiana, en este volumen sus autores amplían el análisis de la desigualdad avanzado en dos libros anteriores, centrando su atención en este caso en los hogares colombianos soportados en la Encuesta Nacional de los Presupuestos de los Hogares realizada por el Dane en 2016-2017 y actualizada para el año 2019. A la par realizan un análisis estadístico comparativo con los estimativos de la concentración de ingreso según la información tributaria de la Dian.

Por otra parte, profundizan en el análisis tanto de la distribución de los beneficios impositivos de la tributación directa entre Personas Naturales clasificadas según su nivel de ingresos, como de la composición de los percibidos por estas mismas personas de acuerdo con la información tributaria de la Dian para 2017.

Además, desarrollan algunos elementos fundamentales de orden analítico y empírico para el debate sobre la reforma del IVA en Colombia, para que a la hora de decidirse reformar este impuesto sobre bienes y servicios de la canasta familiar, pueda diseñarse una estructura del gravamen que asegure el recaudo de importantes recursos fiscales y, a la vez, logre u razonable grado de progresividad del mismo sin afectar a los hogares en situación de pobreza y vulnerabilidad, ni a los de la denominada clase media.

Por último, presentan una síntesis propositiva para un proceso de reforma estructural tributaria con una perspectiva perdurable bajo los principios de equidad, progresividad, eficiencia y simplicidad tributarias pregonados por la Constitución de 1991.

Índice

Introducción

Capítulo 1

La concentración y composición de ingresos de las personas naturales en Colombia

Introducción

1. La concentración de ingresos de personas naturales a nivel nacional
2. La composición de los ingresos de las personas naturales
3. A manera de resumen conclusivo

Capítulo 2

Elementos técnicos para un necesario debate sobre mediciones de concentración de ingresos en Colombia

Introducción

1. Antecedentes: Objetivos de la Encuesta Nacional de Presupuestos de Hogares (Enph) 2016-2017
2. La concentración del Ingreso Total
3. La concentración del Ingreso Corriente Monetario
4. Concentración del Ingreso corriente no monetario
5. La concentración del Ingreso corriente monetario disponible personal
6. A manera de resumen inicial
7. La estructura social según ingresos en 2016-2020
8. Estimativos alternativos sobre la concentración de ingresos
9. A manera de conclusión reflexiva

Capítulo 3

Distribución de Beneficios Tributarios y Evasión en el Impuesto sobre la Renta a las Personas Naturales (PN). Un análisis complementario revisitado

Antecedentes

1. Distribución de Beneficios Tributarios del Impuesto a la Renta de las PN
2. Aproximación al cálculo de la evasión y la elusión fiscal del Impuesto de Renta de las PN con base en la Encuesta de Ingresos y Gastos del Dane
3. Situación Financiera de la Administración Tributaria

Capítulo 4

Aproximación a los principios rectores de la tributación A propósito del caso de Colombia

Introducción

1. Algunos antecedentes históricos
2. Principios

Capítulo 5

A propósito de la Tributación en Colombia y de la Demanda de Inconstitucionalidad del Estatuto Tributario

Introducción

1. Sobre la demanda del Estatuto Tributario ante la Corte Constitucional
2. En torno a la tributación en Colombia en el contexto internacional
3. Una nota conclusiva a manera de reflexión

Capítulo 6

Una evaluación introductoria del Gasto Tributario del IVA externo en Colombia en 2019

Antecedentes

1. El Gasto Tributario de IVA externo
2. Una conclusión reflexiva

Capítulo 7

Algunos fundamentos analíticos y empíricos para el debate sobre la reforma del IVA en Colombia

Introducción

1. Algunas consideraciones generales de contexto
2. La clasificación del gasto según grupos de la canasta familiar
3. Impactos del IVA al consumo de los hogares dado el gasto total de os hogares y su composición
4. El IVA sobre el arriendo de vivienda
5. El IVA sobre alimentos
6. El caso de otros componentes de la canasta
7. Escenarios alternativos para la imposición del IVA a la canasta familiar
8. A manera de conclusión y recomendaciones

Capítulo 8

Componentes nucleares de una reforma estructural tributaria en Colombia

Introducción

1. Elementos de una reforma estructural de la Tributación Directa
   2. Personas Naturales
   3. Personas jurídicas
2. Elementos básicos de la reforma del IVA al consumo de los hogares
3. Propuestas complementarias de tributación
4. A manera conclusiva sobre la propuesta del proceso de reforma estructural tributaria