La revisoría fiscal en Colombia, del hacer al deber ser

Este libro es el producto de una investigación realizada en forma conjunta entre la Universidad del Valle y el Consejo Técnico de la Contaduría Publica – CTCP (2008), por tal razón se fundamenta en la orientación sobre revisoría fiscal del CTCP del año 2008, donde se resumen las características y criterios regulativos del modelo de revisoría fiscal, y se hace una compilación de todas las normas y regulaciones hasta el año 2015 que exigen la obligación, las funciones y el ejercicio de la revisoría fiscal.

Presenta un modelo tecnológico de control fiscal integral, representado en una Matriz de Control Integral: de control de cumplimiento, control interno, control contable financiero, control de gestión y control social, con enfoque a los riesgos, a los sistemas y a las pruebas físicas sorpresivas. Esta matriz se fundamenta en el “deber ser de control” o en la forma como “debe hacerse del control” o en la forma como “debe hacerse el control” en las organizaciones, es decir un control permanente, oportuno e integral, un control antes, durante y después, un control preventivo, perceptivo y posterior; un control a la estrategia, a la gestión y a los resultados.

CONTENIDO

Introducción

PARTE I. INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DE LA REVISORÍA FISCAL

Capítulo 1

Marco teórico y conceptual

1. Resumen
2. El control latino, el control anglosajón y el control de fiscalización

• El control latino
• El control anglosajón
• El control de fiscalización

3. Origen actual de los conceptos sobre revisoría fiscal

• Hacia una redefinición del concepto control
• Teniendo en cuenta la forma como se ejerce el control y la auditoria
• Control integral
• Integralidad

4. La unidad e integralidad de los contrarios en beneficio de la profesión

Capítulo 2

Marco jurídico y regulativo

1. Resumen
2. Inventario normativo – regulativo

Capítulo 3

Aspectos a tener en cuenta en la planeación

1. Resumen
2. Conocimiento del negocio
3. Planeación del control integral en las organizaciones

• Importancia de la planeación de la revisoría fiscal
• Fases de la planeación
   

4. Recursos y cronograma de actividades 

PARTE II. EL MODELO DE CONTROL INTEGRAL

Capítulo 4

Propuesta de modelo de revisoría fiscal integral igual a propuesta de matriz de control fiscal integral

1.  Resumen
2. Sustentación de la propuesta
3. Control permanente, oportuno e integral
4. Control a la estrategia, a la gestión y los resultados
5. Enfoques de control integral y auditoría integral

• Pronunciamiento N.° 7 Consejo Técnico de la Contaduría Pública
• Estatuto de la revisoría fiscal
   

6. Propuesta de modelo de control integral

• Control de cumplimiento, el control interno, el control contable financiero, el control de gestión y el control social
• El paso del modelo de control integral a la matriz de control integral
   

7. Ejemplo de una matriz de control integral

Capítulo 5

Control de cumplimiento

1. Resumen
2. El cumplimiento de políticas y normas de procedimiento internas
3. El cumplimiento de normas específicas de la organización
4. El cumplimiento de regulaciones de la profesión
5. Ejemplos de control de cumplimiento 

Capítulo 6

Control al control interno

1. Resumen
2. El control, definición, conceptos y clasificación
3. Los procedimientos y sus controles internos preventivos
4. El control interno, el control general e informático

• Nuevos enfoques en control integral – revisoría fiscal
• Importancia del elemento sorpresa
• El control interno
• Limitaciones de los controles internos
• El verdadero enfoque de la revisoría fiscal

5. Cultura de control interno
6. Cultura de gestión – boletines de revisoría fiscal
7. Ejemplos de matrices de recomendaciones de control interno

Capítulo 7

Control contable y financiero
 

1. Resumen
2. Interventoría de cuentas y control contable – financiero

• Interventoría de cuentas
• El control contable – financiero
   

3. Control al aseguramiento de la información
4. Manejo de algunos papeles de trabajo
5. Ejemplos de matrices de control contable financiero y sus anexos

Capítulo 8

Control de gestión

1. Resumen
2. Fundamento teórico y conceptual
3. Control al cumplimiento de metas y objetivos

• Diferencia entre las personas que trabajan por un sueldo y las que hacen gestión
• Estrategias
   

4. Determinación y control de indicadores de gestión

• Indicadores e índices
• Parámetros para diseñar indicadores de gestión
• Indicadores financieros y no financieros
• Indicadores cualitativos y cuantitativos
• Clave para lograr la implementación de una estrategia

5. Ejemplos de indicadores e índices de gestión
6. Balanced Scorecard

• Indicadores del Balanced Scorecard (BSC) Cuadro de mando integral (CMI)
   

7. Preguntas Saber – Pro y caso de aplicación
8. Instrucciones para la elaboración del trabajo aplicado
9. Ejemplos de matrices de control de gestión
10. Casos y talleres control de gestión

Capítulo 9

Control social

1. Resumen
2. Responsabilidad social
3. Balance social y control social
4. Ejemplos de control social

PARTE III. LA OBTENCIÓN DE EVIDENCIA

Capítulo 10

Desarrollo de programas específicos de control integral en revisoría fiscal

1. Resumen 
2. Elaboración y desarrollo de programas específicos a la organización

• Conocimiento del negocio
• El desarrollo de programas con enfoques: al control integral, a la prevención de riesgos, a los sistemas y las pruebas físicas sorpresivas
• Matriz de control integral: matriz de recomendaciones
   

3. Ejemplos de casos y talleres
4. Casos y talleres por resolver

PARTE IV. LOS INFORMES Y DICTÁMENES DEL REVISOR FISCAL

Capítulo 11

Informes y dictámenes

1. Resumen
2. Informes de revisoría fiscal  
3. Los informes de revisoría fiscal mensuales y permanentes con matrices de control integral, ajustes y reclasificaciones

• Contenido del informe y su estructura
   

4. Dictámenes u opiniones de revisoría fiscal
5. Preguntas de repaso de opción múltiple
6. Casos y talleres

Bibliografía